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康美药业上演“股债双杀”!中医药龙头终于承认虚增业绩了!

来源: 花朵财经 发布时间:2019-05-06

今早,康美药业一字跌停,报9.54元/股,封单130万手,临近中午收盘前,封单涨到167万手。公司最新市值474.51亿元,再度跌破500亿大关。

 

 

与此同时,“15康美债”一度大跌20%,上交所随后宣布15康美债交易出现异常波动,盘中临时停牌。中午11:15分,跌13.16%,,报64.20元。

 

 

股债双杀的滋味,康美药业有那么一点点熟悉,上一次发生在2018年10月17日。但今时不同往日,那一天破的是康美药业千亿市值,今天破的是500亿。花朵财经(F-Finance)不得不同情投资者,别人家的医药企业发年报是期盼未来,康美药业的20多份年报都在为虚增业绩的错误寻找借口。

这回康美药业的遭遇可不是被“闷杀”,审计机构白纸黑字的保留意见、康美药业发布的业绩更正报告和年报发布夜辞职的董秘、证代,似乎都在向市场透露一个信息:你们没说错,公司有大问题。

 

康美药业抛出的第一个炸弹,是审计机构的三个保留意见基础。花朵财经读完后的感觉,这是陪伴康美药业多年的审计机构修改了很多遍、测试过数轮伤害指数的保留意见。保留意见基础有三点,一是证监会对康美药业涉嫌违法违规信息披露的立案调查还没结论,不知道会有多大杀伤力;二是康美药业被关联方占用了近89亿的资金,不知道这个数准不准确、能收回多少;三是子公司部分在建工程财务资料不全,没办法审计。

 

三个原因看起来都很充分,最大的雷点无非是给关联方的真金白银。但这还没结束。请看康美药业自己抛出的第二个炸弹。

康美药业发布会计差错更正说明,通过企业自查后,对2017年财务报表进行重述,由于公司核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元。同时,公司营业收入多计88.98亿元,营业成本多计76.62亿元。由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在错误,造成公司合并现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金项目多计102.99亿元。

康美药业在A股摸爬滚打这么多年,市值常年稳坐中医药板块头排,肯定想得到这些炸弹的震慑力,所以年报发布当晚,董秘和证代都辞职了。

2017年捅出的窟窿2019年补,所以发年报的时间也只好赶个晚集了。4月29日晚间,也是年报发布日的最后期限,康美药业同时发布了2018年年报和2019年一季报。报告期内,公司实现营业总收入193.5亿元,比上年同期增长 10.11%,归属于上市公司股东的净利润11.3亿元,比上年同期下降 47.20%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 10.2亿元,比上年同期下降 50.84%。

 

 

 

 

股民们对此的评论当然是一片骂声,人们普遍觉得不可思议。有网友质问:错误数据竟然能达到数百亿之多?难道公司财会人员,以及审计机构,全都是精神错乱者?

而权威媒体,更是直斥康美药业“财务造假299亿”

 

 

 

4月29日凌晨时分,也是年报发布日的最后期限,康美同时发布了2018年年报和2019年一季报。

年报显示,报告期内,公司实现营业总收入 1,935,623.34 万元,比上年同期增长 10.11%,归属于上市公司股东的净利润 113,518.85 万元,比上年同期下降 47.20%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 102,099.29 万元,比上年同期下降 50.84%。

讲真,如果没有2017年299亿“盘错数据”这档子事,康美的年报业绩,绝大多数投资者都是有心理预期的,甚至——虽然比去年弱了一半,但在多次暴雷、众多负面事件发生之后,有这样的业绩,简直是部分股民所称的“如果真是这样,简直是大利好”。

但问题在于,同样是经过审计的年报,2017年的经营性现金流量净额进行了修订,变成了巨额负数。“299亿财务造假”疑云不散,谁敢说2018的年报,就一定是真的呢?

信任危机啊。

 

 

这也是昨夜的会计差错更正说明带来的最大问题,许多股民都满怀疑虑:这份姗姗来迟的2018年度报告,到底是真是假?!

据公开信息报道,监管层近年来加强了对中介机构的严格管理,今年1月,证监会宣布,大信事务所在审计时未获取充分、适当的审计证据,为五洋建设出具了标准无保留意见的审计报告,出具的审计报告存在虚假记载。对该报告签字注册会计师钟永和、孙建伟分别采取五年证券市场禁入措施。对大信事务所责令改正,没收大信事务所业务收入60万元,并处以180万元罚款;此外,对钟永和、孙建伟给予警告,并分别处以10万元罚款。

而康美药业如今所处的环境,与2017年不同,经历了“网红”体质的2018,如今的康美堪称在放大镜下,因此,有证券分析师据此认为,康美2018年报相对真实,至少,水分肯定不会像2017年报那么大。

有不少股民认为,康美药业是前期被各方质疑得太厉害,不解释说不过去,于是,痛下狠心解释了自家“存贷双高、货币资金余额竟接近市值(399亿,部分天数超过其市值),大股东质押比例过高”等问题。

“康美可能觉得自己难得实诚了一次,但这完全坐实了外界质疑,宣告了公司的信用破产。”有人如是分析。

目前可以肯定的是,上海证券交易所一定不会满意康美药业用“会计差错”这个理由来解释公司虚增业绩的原因,不出意外,短期内,年报问询函一定会到。

而目前投资者们最关心的问题,一是康美药业的“财务造假”究竟能否定论,二是如果定性系“财务造假”,是否能向康美发起集体诉讼索赔。

2018年,康美药业的股价极尽跌宕,但每次“谷底”都不乏人抄底,尤其是康美的债券,每次大跌,都有一定的反弹力,多位证券分析师、微博、头条大V称,这与投资者看到康美有非常充足的现金储备有关(现金储备足=还款无忧=债券会涨)。

目前,康美债倒是未出现违约情况,但康美债的持有者们,也已经开始在探讨如何索赔。资深证券投资者尹沛峰称“去年10月因为康美的中药龙头身份,以及它充足无比的现金储备进场,不管康美本次是否被定性财务造假,但客观上它声称具399亿的现金资产,对我造成了重大误导,我一定会讨个说法。”





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